个人养老金一文通

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中国人口老龄化形式严峻

数据显示，2021年60岁及以上人口为26736万人，占全国人口的18.9%，其中65岁及以上人口20056万人，占全国人口的14.2%，按照国际标准，我国已经进入中度老龄化阶段；

根据国务院发展研究中心课题组预测，到2035年和2050年，中国65岁及以上老年人口规模将分别达到3.46亿和4.49亿，老龄化率达到20.5%和37.3%，到2035年，我国就已经进入到重度老龄化社会；

2000-2021年，我国人口预期寿命从71.4岁上升到78.2岁。

中国养老保障体系

第一、第二支柱发展现状

第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，采取社会统筹与个人账户相结合的模式，立足于保基本，体现社会共济。2021年末全国参加基本养老保险人数为10.3亿人，基本实现全覆盖，但替代率较低。

第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，截至2021年底，参加企业（职业）年金的职工仅有7200多万人。

国际劳工组织《社会保障最低标准公约》规定，养老金的最低替代率为55%

第三支柱正式落地：养老开启新时代

个人养老金发展的意见提出

2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，标志个人养老金制度正式出炉立足我国的基本国情，借鉴国际经验，努力构建以基本养老为基础、以企业年金和职业年金为补充，与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。

个人养老金实施办法出台

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号）。出台《实施办法》是贯彻落实党中央、国务院关于健全多层次、多支柱养老保险体系，规范发展第三支柱养老保险的重要举措，也是推进国务院关于推动个人养老金发展的意见落实落细的具体做法。

个人养老金介绍

一、什么是个人养老金

我国多层次养老体系的第三支柱

政府政策支持、个人自愿参加，市场化运营的补充养老保险制度。参加基本养老保险的劳动者（不含退休人员）如果没有基本养老保险参保记录，目前无法进入到这个系统。

实行个人账户制，账户具有唯一性，缴费由个人承担。上限为每人12000元/年，未来根据发展情况适时调整；

按照国家有关规定，享受税收优惠政策。12000 元/年的限额标准税前扣除，领取不计入综合所得，单独按照3%计税（国家现行要求）。

实行完全积累，除规定外不得提前支取。领取条件：达到领取社保年龄、完全丧失劳动力、出国或身故（可继承）

参加人自主选择购买符合规定的金融产品。

投资方向：商业养老保险、银行理财、储蓄存款、公募基金等金融产品。

二、如何计算缴费时的税延优惠

个人养老金制度除政府背书、个人自愿参与、市场化运营的优势外，最显著的就是享受税延优惠。

个人应税收入 = 税前收入总额－起征点－五险一金－税前专项扣除

三、个人养老金先行地区（1省+35市）

1个省：福建省 4个直辖市：北京、上海、重庆、天津 4个计划单列市：深圳、宁波、大连、青岛 21个省会城市：广州、石家庄、武汉、成都、杭州、长春、哈尔滨、合肥、西安、西宁、银川、乌鲁木齐、呼和浩特、沈阳、拉萨、南昌、郑州、长沙、南宁、海口、贵阳 6个非省会城市：（河北）雄安、（云南）玉溪、（山东）东营、（甘肃）庆阳、（山西）晋城、（江苏）苏州